Бухгалтер получает счёт от поставщика. В документе указана общая сумма- 144 000 ₽. Но сколько в ней НДС? Как убедиться, что сумма налога указана верно? Разбираемся по шагам.
Где искать НДС в документе
В счёте-фактуре НДС указывается в отдельной строке. Стандартная структура:
| Сумма без НДС | 120 000 ₽ |
|---|---|
| НДС 20 % | 24 000 ₽ |
| Сумма с НДС | 144 000 ₽ |
Если в документе указана только общая сумма, нужно определить, включён ли НДС.
Как понять, включён НДС или начислен сверху
Это ключевой вопрос. Есть два варианта:
Вариант 1- НДС включён в сумму: Формула: НДС = Сумма × 20 / 120 Пример: 144 000 × 20 / 120 = 24 000 ₽
Вариант 2- НДС начислен сверху: Формула: НДС = Сумма × 0,20 Пример: 120 000 × 0,20 = 24 000 ₽
Если в документе указано «в том числе НДС»- это вариант 1. Если «НДС сверху»- вариант 2.
Пошаговая проверка
Шаг 1. Найдите сумму без НДС и сумму НДС в документе.
Шаг 2. Проверьте: сумма без НДС + НДС = сумма с НДС?
Пример:
- Сумма без НДС: 100 000 ₽
- НДС 20 %: 20 000 ₽
- Сумма с НДС: 120 000 ₽
- Проверка: 100 000 + 20 000 = 120 000 ₽ ✓
Шаг 3. Проверьте ставку НДС: 20 % или 10 %? Для продуктов питания, детских товаров, медикаментов может применяться ставка 10 %.
Шаг 4. Если ставка 20 %, проверьте формулу:
- При включённом НДС: НДС = Итого × 20 / 120
- При начисленном НДС: НДС = Без НДС × 0,20
Частые ошибки
- Неправильная формула: путают 20/120 и 0,20. Если НДС включён в сумму, делить на 1,20, а не на 0,20.
- Ошибка со ставкой 10 %: для льготных товаров ставка 10 %. Пример: 110 000 ₽ с НДС 10 % = 110 000 / 1,10 = 100 000 ₽ без НДС; НДС = 10 000 ₽.
- Округление: НДС всегда округляется до копеек. Если в расчётах получается 3,33 ₽, это 3,33 ₽, не 3 ₽.
Пример проверки с калькулятором
Поставщик выставил счёт на 180 000 ₽. В документе написано «в том числе НДС 20 %».
Проверка:
- НДС = 180 000 × 20 / 120 = 30 000 ₽
- Сумма без НДС = 180 000 − 30 000 = 150 000 ₽
Если всё сходится- документ корректен.
Когда нужна бухгалтерская проверка
Обратитесь к бухгалтеру, если:
- суммы не сходятся после пересчёта;
- в документе указана ставка НДС, которая не соответствует товару;
- есть сомнения в правильности заполнения счёта-фактуры;
- поставщик не является плательщиком НДС, но выставил счёт с налогом.
FAQ
Что делать, если НДС в документе не совпадает с расчётом?
Перепроверьте формулу. Если ошибка подтверждается, обратитесь к поставщику за исправленным документом.
Как проверить НДС 10 %?
При включённом НДС: Сумма × 10 / 110. При начисленном: Сумма × 0,10.
Если счёт-фактура на УСН?
Компании на УСН не выставляют НДС. Если в таком счёте указан НДС- это ошибка.
Калькулятор помогает проверить расчёт, но не заменяет бухгалтерскую консультацию.