Как проверить НДС в счёте или акте — пошаговая инструкция

Бухгалтер получает счёт от поставщика. В документе указана общая сумма — 144 000 ₽. Но сколько в ней НДС? Как убедиться, что сумма налога указана верно? Разбираемся по шагам.

Где искать НДС в документе

В счёте-фактуре НДС указывается в отдельной строке. Стандартная структура:

Если в документе указана только общая сумма, нужно определить, включён ли НДС.

Как понять, включён НДС или начислен сверху

Это ключевой вопрос. Есть два варианта:

Вариант 1 — НДС включён в сумму: Формула: НДС = Сумма × 20 / 120 Пример: 144 000 × 20 / 120 = 24 000 ₽

Вариант 2 — НДС начислен сверху: Формула: НДС = Сумма × 0,20 Пример: 120 000 × 0,20 = 24 000 ₽

Если в документе указано «в том числе НДС» — это вариант 1. Если «НДС сверху» — вариант 2.

Пошаговая проверка

Шаг 1. Найдите сумму без НДС и сумму НДС в документе.

Шаг 2. Проверьте: сумма без НДС + НДС = сумма с НДС?

Пример:

• Сумма без НДС: 100 000 ₽
• НДС 20 %: 20 000 ₽
• Сумма с НДС: 120 000 ₽
• Проверка: 100 000 + 20 000 = 120 000 ₽ ✓

Шаг 3. Проверьте ставку НДС: 20 % или 10 %? Для продуктов питания, детских товаров, медикаментов может применяться ставка 10 %.

Шаг 4. Если ставка 20 %, проверьте формулу:

• При включённом НДС: НДС = Итого × 20 / 120
• При начисленном НДС: НДС = Без НДС × 0,20

Частые ошибки

• Неправильная формула: путают 20/120 и 0,20. Если НДС включён в сумму, делить на 1,20, а не на 0,20.
• Ошибка со ставкой 10 %: для льготных товаров ставка 10 %. Пример: 110 000 ₽ с НДС 10 % = 110 000 / 1,10 = 100 000 ₽ без НДС; НДС = 10 000 ₽.
• Округление: НДС всегда округляется до копеек. Если в расчётах получается 3,33 ₽, это 3,33 ₽, не 3 ₽.

Пример проверки с калькулятором

Поставщик выставил счёт на 180 000 ₽. В документе написано «в том числе НДС 20 %».

Проверка:

• НДС = 180 000 × 20 / 120 = 30 000 ₽
• Сумма без НДС = 180 000 − 30 000 = 150 000 ₽

Если всё сходится — документ корректен.

Когда нужна бухгалтерская проверка

Обратитесь к бухгалтеру, если:

• суммы не сходятся после пересчёта;
• в документе указана ставка НДС, которая не соответствует товару;
• есть сомнения в правильности заполнения счёта-фактуры;
• поставщик не является плательщиком НДС, но выставил счёт с налогом.

FAQ

Что делать, если НДС в документе не совпадает с расчётом?

Перепроверьте формулу. Если ошибка подтверждается, обратитесь к поставщику за исправленным документом.

Как проверить НДС 10 %?

При включённом НДС: Сумма × 10 / 110. При начисленном: Сумма × 0,10.

Если счёт-фактура на УСН?

Компании на УСН не выставляют НДС. Если в таком счёте указан НДС — это ошибка.

Калькулятор помогает проверить расчёт, но не заменяет бухгалтерскую консультацию.