НДС 20% и 10% — в чём разница и примеры расчёта

При расчёте НДС важно правильно определить ставку. Ошибка в ставке приводит к неверной сумме налога и проблемам при налоговой проверке. Разбираемся, когда какая ставка применяется.

Когда используется ставка 20 %

Основная ставка НДС — 20 %. Применяется ко всем товарам и услугам, которые не входят в перечень льготных.

Примеры товаров и услуг со ставкой 20 %:

• электроника и бытовая техника;
• строительные материалы;
• аренда офисных помещений;
• рекламные услуги;
• IT-разработка.

Когда используется ставка 10 %

Льготная ставка 10 % применяется к ограниченному перечню товаров и услуг:

• продовольственные товары (хлеб, молоко, мясо, рыба);
• детские товары (одежда, обувь, игрушки);
• медикаменты и медицинские изделия;
• книги, учебники, периодические издания;
• пассажирские перевозки.

Если товар входит в перечень — ставка 10 %. Если нет — 20 %.

Пример 1: Выделение НДС 20 % из суммы с налогом

Сумма с НДС: 144 000 ₽ Формула: НДС = Сумма × 20 / 120

Расчёт: 144 000 × 20 / 120 = 24 000 ₽ Сумма без НДС: 144 000 − 24 000 = 120 000 ₽

Пример 2: Начисление НДС 20 % сверху

Сумма без НДС: 100 000 ₽ Формула: НДС = Сумма × 0,20

Расчёт: 100 000 × 0,20 = 20 000 ₽ Сумма с НДС: 100 000 + 20 000 = 120 000 ₽

Пример 3: Выделение НДС 10 % из суммы с налогом

Сумма с НДС: 110 000 ₽ (ставка 10 %) Формула: НДС = Сумма × 10 / 110

Расчёт: 110 000 × 10 / 110 = 10 000 ₽ Сумма без НДС: 110 000 − 10 000 = 100 000 ₽

Пример 4: Начисление НДС 10 % сверху

Сумма без НДС: 100 000 ₽ Формула: НДС = Сумма × 0,10

Расчёт: 100 000 × 0,10 = 10 000 ₽ Сумма с НДС: 100 000 + 10 000 = 110 000 ₽

Как не перепутать ставку

Если товар не входит в льготный перечень — ставка 20 %.

Разница в суммах на конкретном примере

Предположим, товар стоит 100 000 ₽ без НДС.

При ставке 20 %:

• НДС = 20 000 ₽
• Итого = 120 000 ₽

При ставке 10 %:

• НДС = 10 000 ₽
• Итого = 110 000 ₽

Разница — 10 000 ₽. При крупных закупках ошибка в ставке приводит к значительным расхождениям.

FAQ

Можно ли применять ставку 10 % для любого продовольственного товара?

Нет. Перечень продуктов со льготной ставкой ограничен. Например, деликатесы (икра, морепродукты) облагаются по ставке 20 %.

Что делать, если товар не входит в перечень 10 %?

Применяется ставка 20 %. При сомнениях — обратитесь к справочнику НДС или к бухгалтеру.

Как проверить правильность расчёта?

Введите сумму в калькулятор НДС с нужной ставкой. Калькулятор автоматически применит формулу 20/120 или 10/110 в зависимости от того, что вы выбрали.

Калькулятор помогает проверить расчёт, но не заменяет бухгалтерскую консультацию.